
La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es una obligación fiscal en México que permite al Servicio de Administración Tributaria (SAT) tener un control sobre las operaciones comerciales realizadas entre contribuyentes. A continuación, te explicamos qué es la DIOT, su propósito, quiénes deben presentarla, su periodicidad, cómo realizarla y las sanciones por no cumplir con esta obligación.
¿Qué es y para qué sirve?
La DIOT es un reporte que los contribuyentes deben presentar al SAT para informar sobre las operaciones comerciales gravadas por el Impuesto al Valor Agregado (IVA) que se realizan con terceros. Su principal objetivo es llevar un control sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del IVA en las transacciones con proveedores.
El SAT utiliza esta declaración para asegurarse de que los contribuyentes estén cumpliendo con sus obligaciones fiscales correctamente, declarando sus ingresos y pagando el IVA correspondiente. Esto ayuda a prevenir la evasión fiscal y fomenta la transparencia en el sistema tributario mexicano.
¿Quiénes deben presentarla y quiénes no?
La obligación de presentar la DIOT recae sobre:
Personas físicas y morales que realizan actividades gravadas por el IVA.
Aquellos que emiten o reciben CFDIs (Comprobantes Fiscales Digitales por Internet) relacionados con operaciones que impliquen IVA.
Incluso si un contribuyente no ha realizado operaciones en un periodo específico, está obligado a presentar la DIOT si tiene registrada la clave de obligación fiscal correspondiente.
¿Quiénes están exentos?
Contribuyentes en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
Personas físicas con ingresos empresariales, profesionales o de arrendamiento menores a 4 millones de pesos.
Personas físicas que inicien actividades y estimen ingresos por debajo de los 4 millones de pesos durante el ejercicio fiscal.
Es importante que verifiques tu situación fiscal para determinar si estás obligado a presentar la DIOT o si aplicas para alguna exención.
¿Cuándo se tiene que presentar la DIOT?
La DIOT se presenta de manera mensual o semestral, dependiendo del régimen fiscal del contribuyente. En general, la presentación es mensual para la mayoría de los contribuyentes, pero algunos pueden hacerlo semestralmente.
La fecha límite para su presentación es el mes inmediato posterior al periodo correspondiente. Por ejemplo, si el periodo es enero, la DIOT debe ser presentada antes del 17 de febrero.
¿Cómo se presenta la DIOT?
Presentar la DIOT es un proceso relativamente sencillo si sigues estos pasos:
Accede al Portal del SAT: Ingresa al portal oficial del SAT donde se encuentra disponible el formato A-29 para la presentación de la DIOT.
Presentar la DIOT Genera el archivo .dec: Utiliza una aplicación proporcionada por el SAT para generar un archivo en formato .dec, incluyendo todos los datos relevantes sobre las operaciones realizadas con proveedores durante el periodo correspondiente.
Llena los datos requeridos: Reporta todas las operaciones realizadas con cada proveedor sin incluir el IVA en los montos reportados. Incluye proveedores con tasa 0% y aquellos con operaciones exentas.
Enviar la declaración: Una vez generado el archivo .dec, este debe ser enviado a través del portal del SAT. Si las operaciones reportadas superan los 40,000 registros, deberás acudir a la Administración Desconcentrada de Servicios al Contribuyente (ADSC) para presentar tu declaración mediante un disco compacto (CD) o memoria USB.
Obtén acuses de recibo: Guarda los acuses de recibo generados por el SAT como comprobante de cumplimiento.
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¿Cuáles son las sanciones por no presentarla?
No cumplir con la obligación de presentar la DIOT conlleva diversas sanciones para los contribuyentes, tales como:
Multas económicas: El SAT puede imponer multas por no presentar la DIOT dentro del plazo establecido o por presentarla incorrectamente. Estas multas pueden variar dependiendo de la gravedad de la infracción y pueden ser significativas.
Requerimientos adicionales: En caso de omisiones o errores en la presentación, el SAT puede requerir información adicional o aclaraciones sobre las operaciones reportadas.
Problemas fiscales futuros: No cumplir con esta obligación puede generar problemas en futuras auditorías fiscales o complicaciones al momento de realizar otros trámites ante el SAT.
Según el Código Fiscal de la Federación, las multas pueden oscilar entre $13,230.00 y $29,750.00. Si un contribuyente incurre en reincidencia, la multa se aplicará al 100% por cada nuevo incumplimiento.
Registro en la Opinión de Cumplimiento
El SAT lleva un control sobre los contribuyentes que cumplen con sus obligaciones fiscales mediante un sistema de Opinión de Cumplimiento. Si un contribuyente no presenta la DIOT a tiempo, esto se reflejará negativamente en su registro. Aunque esta situación no genera una multa directa, puede complicar futuras interacciones con el SAT, como solicitar devoluciones de impuestos o participar en ciertos trámites fiscales.
Conclusión SIMMPLE
La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es una herramienta crucial para mantener una relación clara entre los contribuyentes y el SAT en México. Conocer a detalle cómo funciona, qué es y quiénes deben presentarla es esencial para cualquier persona física o moral que se involucre con actividades económicas gravadas con IVA.
Si necesitas más información o deseas asesoría, en SIMMPLE somos expertos en temas fiscales y en la declaración informativa de operaciones con terceros.
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