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La guía del IEPS: ¿Qué es, cómo se calcula y reporta?

En México, al realizar alguna compra, a menudo encontramos diversas abreviaciones de impuestos que solemos ignorar. Sin embargo, comprender estos impuestos es crucial, especialmente cuando impactan directamente en nuestros gastos. Uno de estos impuestos es el IEPS.



¿Qué es el IEPS?


El IEPS, o Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, se aplica a la venta, producción e importación de ciertos bienes y servicios no esenciales en México, como tabaco, alcohol, refrescos y botanas. Este impuesto es indirecto, lo que significa que, aunque lo pagan los productores, el costo se transfiere al consumidor final.



¿Para qué sirve el IEPS en México?


El objetivo del IEPS es doble: generar ingresos fiscales y regular el consumo de productos que pueden ser perjudiciales para la salud o el medio ambiente. Este impuesto también se aplica a productos considerados de lujo. 



En años recientes, el IEPS se ha impuesto en alimentos chatarra, cigarros y bebidas alcohólicas, así como en refrescos con alto contenido de azúcar. Además, se aplica a combustibles fósiles, plaguicidas, productos químicos y servicios como telefonía, internet, casinos, apuestas y hospedaje.


Gracias a este impuesto, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) recaudó un 140.2% más ingresos en el segundo trimestre de 2023 en comparación con el mismo periodo del año anterior.


¿Cómo puedo calcular el IEPS?



El IEPS es un impuesto que se calcula dependiendo del producto o servicio. Para algunos productos o servicios se aplica un monto fijo por unidad, pero para otros se calcula dependiendo del porcentaje de la venta. 


A pesar de que el IEPS es un impuesto indirecto, al final es el usuario o comprador el que termina pagando el impuesto, ya que son las empresas las que trasladan ese costo al usuario final.


Tabla de ejemplos IEPS


Esta tabla te ayudará a darte una idea del cobro de este impuesto:


IEPS en Bebidas alcohólicas


Bebidas alcohólicas de hasta 14 º

26.5 % IEPS

Bebidas alcohólicas de más de 14 º 

30 % IEPS

Bebidas alcohólicas de más de 20 º

53 % IEPS

Cigarros

160 % + $0.54/0.75 pesos por gramo.

IEPS

Alimentos y bebidas con una densidad calórica de 275 kilocalorías o lo equivalente por 100 gramos 

8 % del IEPS.

IEPS en Gasolinas


Diésel

$ 5.81 pesos por litro

Gasolina menor a 91 octanos

 5.28 centavos por litro

Gasolina mayor a 91 octanos

55.08 centavos por litro


Juegos de azar 


Apuestas y sorteos 

30 %


Servicios de Telecomunicaciones



Telefonía móvil e internet 

3 %



¿Cómo se reporta el IEPS?



Las empresas que fabrican, importan o venden productos y servicios gravados por el IEPS deben determinar el monto del impuesto a pagar con base en las tasas específicas aplicables a cada producto o servicio.


Los contribuyentes deben presentar declaraciones mensuales del IEPS a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT). La declaración debe incluir el monto del impuesto determinado, desglosado por tipo de producto o servicio.


El pago del IEPS se realiza mensualmente junto con la presentación de la declaración correspondiente.


Las personas físicas y morales deben hacer el pago del IEPS a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el impuesto. La excepción es en caso de importación de bienes, si ese es tu caso, el pago se podrá realizar conjuntamente con otros impuestos. 


¿Quiénes pagan el IEPS?


  • Productores y Fabricantes: Empresas que producen o fabrican productos gravados.


  • Importadores: Personas físicas y morales que importan productos gravados.


  • Distribuidores y Comerciantes: En algunos casos, también deben pagar el IEPS, dependiendo de la cadena de suministro y las disposiciones legales.




¿Quiénes están exentos del IEPS?


  • Pequeños Contribuyentes: Microempresas y pequeños negocios pueden estar exentos, dependiendo del tipo y volumen de productos.


  • Productos No Gravados: No todos los productos y servicios están sujetos al IEPS. Solo aquellos específicamente mencionados en la ley. Ejemplos: algunos productos alimenticios, medicinas y servicios básicos no están sujetos a este impuesto.


  • Operaciones de Exportación: Los productos exportados generalmente están exentos para fomentar la competitividad internacional.


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