El año 2025 trae consigo una serie de cambios importantes en el Servicio de Administración Tributaria (SAT) de México, estos afectan tanto a personas físicas como a empresas. Los ajustes están diseñados para mejorar la eficiencia del sistema fiscal y adaptarse a las condiciones económicas actuales.
A continuación, te presentamos los cambios más relevantes y cómo se espera que impacten a los contribuyentes.
1. Aumento del Salario Mínimo
Uno de los cambios más destacados es sin duda, el aumento del salario mínimo en nuestro país. Para el presente año, el salario mínimo diario en la zona general es de 278.80 pesos, mientras que en la Zona Libre de la Frontera Norte (ZLFN) es de $419.88 pesos. Este incremento del 12% busca mejorar las condiciones laborales y alinear los ingresos con el costo de vida actual.
El aumento del salario mínimo tiene un efecto directo en la economía, ya que puede influir en el poder adquisitivo de los trabajadores y, por lo tanto, en el consumo interno. Aunque, como todo cambio; este aumento al salario mínimo, podría también hacer que exista un aumento en la inflación, causando que los empresarios aumenten o ajusten sus costos para solventar este aumento. Este ajuste está vinculado a la Unidad de Medida y Actualización (UMA), que se utiliza para calcular diversas obligaciones fiscales.
2. Cambios en las Tablas de ISR
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los impuestos más importantes en México, y para 2025, el SAT actualizará sus tablas de cálculo. Estos cambios son:
Revisión de Tasas Impositivas: Las tasas impositivas se mantendrán durante el 2025 y quedarían de la siguiente manera:
Nuevos Límites de Ingresos: Los rangos de ingresos que determinan el porcentaje del ISR a pagar también cambiarán. Esto asegura que el pago del ISR sea proporcional al entorno económico actual y que los contribuyentes no enfrenten cargas excesivas en un entorno inflacionario.
Estos ajustes en las tablas del ISR buscan garantizar que el sistema fiscal sea más equitativo y que los contribuyentes paguen impuestos de acuerdo con su capacidad económica real.
3. Actualización de la UMA Contribuyente
La Unidad de Medida y Actualización (UMA) es un indicador clave para calcular impuestos, multas y cuotas de recuperación. Para 2025, la UMA se actualizará basándose en el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC), esto significa que:
Multas y Sanciones: Se incrementarán proporcionalmente de acuerdo con el nuevo valor de la UMA.
Cuotas de Servicios Públicos: Habrá ajustes en los pagos por servicios esenciales, como el agua y la electricidad
La actualización de la UMA es crucial para mantener el valor real de las obligaciones fiscales frente a la inflación, asegurando que los contribuyentes no enfrenten cargas desproporcionadas.
El 1 de Febrero del 2025 entra en vigor la nueva tarifa de UMA, con los siguientes valores:
UMA valor diario: 113.14 pesos
UMA valor semanal: 3,439.46 pesos
UMA valor anual: 41,273.52 pesos
4. Resolución Miscelánea Fiscal del 2025
Publicación y Vigencia: La Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2025 fue publicada el 30 de diciembre de 2024 y es válida del 1 de enero al 31 de diciembre de 2025.
Corrección de CFDI: Se permite la corrección de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) de nómina con errores hasta el 28 de febrero de 2025.
Régimen Simplificado de Confianza: Los contribuyentes en este régimen ya no están obligados a presentar declaración anual por ingresos de este tipo, solo por sueldos y salarios sí corresponde.
Extensión para CFDI Globales: Contribuyentes bajo el Régimen Simplificado tienen hasta el 30 de abril de 2026 para cancelar CFDI globales emitidos en 2025.
Modernización de Trámites: Se introducen mejoras para realizar trámites fiscales electrónicamente, facilitando así el cumplimiento tributario.
Este es el gran logro que obtuvo el SAT en recaudación durante el 2024
5. Cambios en Pagos Provisionales
Las cuotas provisionales del ISR, que son pagos anticipados durante el año, también se ajustarán en el 2025. Estos cambios se alinearán con las nuevas tasas del ISR, lo que puede afectar la cantidad de dinero que se paga anticipadamente. El objetivo es hacer más equitativo el proceso de pago durante el ejercicio fiscal.
Es importante que los contribuyentes revisen sus pagos provisionales para evitar sorpresas y asegurarse de que están cumpliendo con sus obligaciones fiscales de manera oportuna.
6. Plan Maestro 2025 del SAT
El SAT ha anunciado un Plan Maestro para 2025, que incluye una fiscalización profunda en materia de comercio exterior. Este plan busca alcanzar la meta de recaudación de$5.3 billones de pesos, planteada en la Ley de Ingresos de la Federación (LIF).
El plan se enfoca principalmente en:
Fiscalización contra la Evasión y el Contrabando: Utilizando herramientas tecnológicas para vigilar y garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias
Monitoreo y Detección de Irregularidades: Se aplicarán técnicas analíticas para detectar irregularidades en las obligaciones fiscales y patronales.
Además el SAT ha implementado el programa de regularización fiscal, en el cual destacan los siguientes puntos:
Objetivo del programa: El SAT ofrece un estímulo para la regularización fiscal de personas físicas y morales con ingresos hasta 35 millones de pesos, aplicable a contribuciones de ejercicios fiscales 2023 y anteriores.
Descuentos aplicables: Se ofrece un 100% de descuento en multas, recargos y gastos de ejecución, aunque no se aplica a las contribuciones o cuotas compensatorias.
Requisitos: No haber recibido condonaciones en programas anteriores (2000, 2007, 2013), no tener sentencias firmes por delitos fiscales y no estar en listados del CFF.
Procedimiento: Los contribuyentes pueden solicitar descuentos a través del Portal del SAT o en citas presenciales, presentando casos de aclaración para obtener líneas de captura para el pago.
Pre llenado de declaraciones: El SAT facilita el proceso mediante un sistema que precarga información relevante de declaraciones anteriores, ayudando a los contribuyentes a cumplir con sus obligaciones fiscales.
7. Cambios Fiscales en la Ciudad de México
Además de los cambios a nivel federal, la CDMX también ha implementado algunas modificaciones fiscales para 2025. Entre ellas se destacan:
Aumento del Impuesto Sobre Nóminas (ISN): La tasa del ISN aumentará a 4%, con el objetivo de financiar proyectos de infraestructura urbana.
Beneficios Fiscales para Micro y Pequeñas Empresas: Se otorgarán reducciones del 1% para microempresas y del 0.5% para pequeñas empresas, lo que busca apoyar el desarrollo empresarial local.
Nuevo Impuesto a la Emisión de Gases: Se ha establecido un impuesto destinado a reducir la contaminación atmosférica, promoviendo prácticas más sostenibles para la ciudad.
Estos cambios reflejan el compromiso de la Ciudad de México con el desarrollo sostenible y la justicia fiscal.
8. Buzón Tributario obligatorio para el 2025
Otro de los cambios que veremos para este 2025, es la activación obligatoria del buzón tributario para personas físicas y morales que estén inscritas en el RFC.
Este cambio se debe a que el SAT busca tener una comunicación más clara y directa con los contribuyentes; de esta manera no habrá pretextos de no tener notificaciones por parte del SAT. Algunos de los beneficios de esto será:
Recibir notificaciones oficiales del SAT.
Evitar sanciones por falta de comunicación con la autoridad fiscal.
Facilitar trámites fiscales en línea.
¿Cómo Afrontar Estos Cambios Fiscales en 2025?
Para afrontar estos cambios de manera efectiva, los contribuyentes deben considerar las siguientes estrategias:
Revisión de las Tablas del ISR: Es crucial revisar las nuevas tablas del ISR para entender cómo afectarán tus ingresos y ajustar tus pagos provisionales según sea necesario.
Actualización de la UMA: Asegúrate de que tus cálculos fiscales reflejen el nuevo valor de la UMA para evitar errores en el pago de impuestos y multas.
Cumplimiento de la Resolución Miscelánea Fiscal: Familiarízate con las nuevas disposiciones sobre facturación electrónica y cumplimiento fiscal para evitar problemas legales.
Planificación Fiscal: Considera la posibilidad de ajustar tus deducciones fiscales y gastos para optimizar tu declaración de impuestos y reducir tu carga tributaria.
Aumento salario mínimo: En cualquier empresa se pueden optimizar procesos, crear nuevos productos o servicios; de esta manera nos ayudará a que el impacto en nuestro negocio no sea tan alto.
Asesoramiento Profesional: Si es necesario, busca asesoramiento de un contador o experto fiscal como SIMMPLE, para asegurarte de que estás cumpliendo con todas las obligaciones tributarias de manera correcta.
Resúmen SIMMPLE
Los cambios en el SAT para 2025 están diseñados para mejorar la eficiencia del sistema fiscal y adaptarse a las condiciones económicas actuales. Los contribuyentes deben estar atentos a estos ajustes y planificar adecuadamente para evitar sorpresas y aprovechar al máximo los beneficios fiscales disponibles.
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