En diciembre del 2021, el SAT publicó a través de su portal en internet los lineamientos técnicos de la nueva versión CFDI 4.0., los cuales contemplan:
Nuevos requerimientos de información sobre el emisor y el receptor
Nuevos campos para el registro de exportación de mercancía, y se identificará si las operaciones que ampara el CFDI 4.0 son objeto de impuestos indirectos.
También publicó los lineamientos sobre las nuevas versiones de:
Complemento de Pago 2.0
Retenciones 2.0
Actualizaciones al Servicio de Cancelación de CFDIs, y más.
Las nuevas versiones estarán vigentes a partir del 1ro de enero del 2022 pero habrá un periodo de convivencia con la versión CFDI 3.3 hasta el 30 de abril del 2022.
Te explicamos y resumimos los cambios más relevantes de la facturación electrónica en la Reforma Fiscal 2022:
CFDI 4.0
Vuelve a ser obligatorio el nombre/razón social y domicilio fiscal del emisor y receptor
También será obligatorio incluir el régimen fiscal del receptor
Se agregaron campos para registrar operaciones de exportación de mercancía
Se identificará si las operaciones que ampara el CFDI son objeto de impuestos indirectos.
Se incorporan nuevos apartados para reportar información de operaciones con el público en general u operaciones que se realicen a cuenta de terceros.
Actualización al servicio de cancelación de facturas en la reforma fiscal 2022
Sólo podrás cancelar los CFDI en el mismo ejercicio en el que se expidan y con previa autorización, y se deberá justificar y soportar con documentos el motivo de cancelación
Al usar como motivo de cancelación la clave 01 “Comprobante emitido con errores con relación” deberá relacionarse el comprobante que sustituye al cancelado.
Se incorpora un supuesto de infracción en el caso de que se cancelen CFDIs cuando no exista error en su emisión, se realice sin causa alguna o se cancelen antes de presentar la declaración anual del ejercicio, cuya multa va del 5% al 10% de cada comprobante fiscal.
Se actualizan los plazos para realizar la cancelación de facturas
Complemento de Pago 2.0
Se incluye un registro para identificar si las operaciones que ampara dicho documento son objeto de impuestos
Se incluye un resumen de los importes totales de los pagos realizados expresados en moneda nacional
Se incluye un resumen de los impuestos que se trasladan
Retenciones e información de pagos 2.0
Sale la nueva versión de CFDI de retenciones e información de pagos 2.0, que incluye obligatoriamente el nombre y domicilio fiscal del emisor y del receptor
Se presume delito de contrabando cuando se trasladen mercancías en México sin el CFDI de ingreso o traslado, y que debe incluir el Complemento Carta Porte.
Permitirá relacionar otros CFDIs
El SAT tendrá nuevas facultades en la reforma fiscal 2022
El SAT ahora podrá actualizar las actividades económicas del contribuyente de acuerdo con las claves de producto o servicio o descripción que se incluyen en los CFDI emitidos
El SAT ahora podrá suspender tus certificados, cuando de manera reincidente, no cooperes durante el ejercicio de las facultades de comprobación y hayas sido multado.
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